Recomendamos strongmente que NÃO use links simbólicos que tenham um destino remoto. Meu raciocínio é que um link simbólico faz uma entrada na tabela de arquivos mestre do NTFS e, embora não substanciado, eu acho que isso poderia causar problemas ao executar operações MFT NTFS de baixo nível (como um CHKDSK off-line).
Quanto ao desempenho, não vejo que houvesse qualquer diferença. Ambos resultam em tráfego SMB. A rota do link simbólico tem que passar por um redirecionamento (manipulado pelo NTFS.SYS), mas a "latência" aqui será milhares de vezes menor que qualquer atraso subseqüente na rede ...